很多时候，我们的财务人员突然被问到数据问题时，都不知道从何说起。今天咱们分享的这篇文章，希望大家看过后，当老板问这个问题之后，基本上可以一分钟反应过来。可以知道公司第三季度财务情况到底是什么样子的？收入、利润、费用情况又是什么样子的。
这个需要结合公司预算和公司上一年或者是前三年收入情况进行预测。
举个例子，如果某公司在2017年预算收入增长是30%，2016年的收入基数是10个亿，那基本上可以判定公司在2017年的收入水平是在13个亿，如果没出现个大的波动的情况下。同时的话，我们要结合公司往年的收入增长情况，因为根据以往的经验，很多时候我们的收入预算，老板在制定的时候都是偏乐观的。所以我们一般要在这个收入预算的基础上打个折，我们要看以前年度的收入预算执行率情况什么样子的。如果之前年度收入预算执行率是90%，那我们要在2017年收入预算30%基础上打个九折，收入可能比较准确的一个增长率是在27%左右，那我们2017年的收入实际可能在12.7个亿左右。
这个是我们预测年度的收入情况，其实我们在做季度收入预测的话会更加有帮助，因为经常突然需要财务预测下一个月、或者下一个季度经营业绩情况的时候会被我们公司的领导所问倒，那如果能在三季度之前能结合一季度和二季度公司的收入达成情况，预算执行情况，那在预测三季度的收入情况就会更加准确。
譬如我们在一季度、二季度整体的收入增长率是百分之三十左右，那我们三季度如果公司生产经营不会受季节性的影响非常强的话，那三季度收入水平一般也会维持在百分三十左右的水平，但是要看一下公司去年的三季度营收的完成情况，有可能我们三季度会不是太理想，如果根据以往的经验我们一、二期的达成水平比较高，而三季度收入增长率只有百分二十的水平，那我们就要修正收入增长比例、预算比例，要准确对收入的增长进行预测的话，就要从三个方面开始：
一个方面是要结合以前年度各个季度的收入达成情况、增长情况进行预测；
第二个方面就是要结合年初预算对每个季度，或者每个年度的收入完成情况进行预测；
第三个方面是要结合今年已经开始的季度或者月度收入达成情况，预测下一季度或者是下个月的收入完成情况。
这三方面结合起来的话，我们对收入的预算偏差都不会太大，已经会相对比较准确。
那我们就要通过毛利率来预测了。一般情况下如果把公司前几年的报表拉出来之后，或者是某一年前几个季度的报表拉出来，通常这个毛利率会保持在一个相对比较稳定的水平，可能有的公司会出现两三、个点或者一、两个点的波动，但是通常来说这个毛利率都不会有大的变化。所以说如果一个公司的收入出来了，那毛利基本上就可预测出来了。
譬如前三年公司毛利率在50%左右，如果一年的收入是十个亿，那么公司的毛利是多少？那毛利就是5个亿。
其中管理费用包括我们的行政类的一些管理费用，还有我们的研发费用等。
怎么来预测这个销售费用呢？我们通过一个指标就是销售费用率。要先看一下公司前几年的一个销售费用率情况，通常销售费用率也是不会大的变化。
譬如某公司2015年公司销售费用率是15%，那2016年我们看一下这个趋势，一般如果公司没有特别的动作、特别的市场投入，这个销售费用率一般也在15%左右，但是我们要结合年初的预算。
可能老板说“我们今年要把市场重点打开一下，国际市场、国内市场我们要兴建渠道啊”，他可能把今年的销售费用率提高到16%，那我就假设公司的销售费用率提高到16%，然后我们结合2017年一季度和二季度的情况来看，发现公司的销售费用率确实大概就是在16%的水平，那就可以确定公司三季度或者是四季度的销售费用率大概也会是在一个百分十六的水平。
因为通常来说销售费用率是和我们公司预算走向基本是一致的。
因为收入可能没达成，但是我们现在的公司都是用的弹性预算，费用是跟着收入走的，我们如果收入达成的90%，通常我们的费用率基本上也会达成百分九十左右，这样才比较科学的预算方式，所以销售费用率就可以通过这种方式来预测出来。我们基本上可以采纳年初预算的费用率。
譬如某公司2015年研发费用率10%，2016年也是10%，做预算的时候一般也会把2017年的研发费用率保持在10%左右，除非有些公司随着收入增长想适度降低研发费用率，那么在做年度预算时就会把它体现出来，但如果公司在年初的时候做了一个规划，今年的研发费用率控制在8%。
那到这里，基本可以确定就公司研发费用率是8%，销售费用率15%，那我们下一步的话对我们管理费用率进行预测。
假设某公司全年管理费用率在12%，那我刚刚说了销售费用率15%，研发费用率8%，那一共就是30%。
也就是说我们公司的一年的毛利率是50%，研发费用率、销售费用率、管理费用加总是30%，那我们还有20%。
我们还有几块没预测，一个是财务费用，还有税金及附加，投资收益。这几块的基数通常会比较小，这个也非常好预测，也可以用费用率来表示，譬如税金及附件费用率水平是1%，财务费用率水平也是1%，其他杂七杂八的费用率水平是3%，那我们这三块的费用率是5%，再加上前面的期间费用率30%，那么我们公司一共的费用率水平是35。前面说了我们总共的毛利率是50%，那50%减去35%那么公司一年的营业利润率是15%。
那如果我们一年的预计总收入是十个亿，那么公司一年的营业利润就是1.5个亿，把营业利润预测出来之后，那净利润就非常好预测了，营业利润加上一些非经常性的损益如*补助、投资收益、理财收入，还有我们的利息收入等等，这些的话通常数字是固定的，在年初做预算的时候都可以出来了。
刚才说了如果们一年的营业利润是1.5个亿，我们这些非经常性损益加起来是5000万的话，那我们一年的净利润就是2个亿。当然这里没有考虑税收的因素，如果你把税收的因素考虑上，再减去所得税最后就是我们的净利润了。
有了这项技能，财务人员再也不怕在会议上被老板问倒了！
